Глава 2. Основы налоговой системы

2.1. Виды систематизации налогов…………………………………………...8

2.2. Структура действующей налоговой системы Русской Федерации ………………………………………………….............................................10

Глава 3. Трудности налоговой системы Русской Федерации

3.1. Недочеты налоговой системы РФ……………………………..…......13

3.2. Пути оптимизации налоговой системы Рф…………………..…...13

Заключение…………………………………………………………………...15

Перечень литературы…………………………………......................................16


Введение

Взимание налогов – древная функция и одно из главных критерий существования страны, развития общества на пути к экономическому и соц благоденствию. Как понятно, налоги появились с разделением Глава 2. Основы налоговой системы общества на классы и появлением государственности, как взносы людей, нужные для содержания общественной власти. В истории развития общества еще ни одно правительство не сумело обойтись без налогов, так как для выполнения собственных функций по ублажению коллективных потребностей ему требуется определенная сумма денег, которые могут быть собраны только средством Глава 2. Основы налоговой системы налогов. Исходя из этого малый размер налогового бремени определяется суммой расходов страны на выполнение минимума его функций: управление, оборона, трибунал, охрана порядка, - чем больше функций возложено на правительство, тем больше оно должно собирать налогов.

В критериях рыночных отношений и в особенности в переходный к рынку период налоговая система Глава 2. Основы налоговой системы является одним из важных экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма муниципального регулирования экономики. От того, как верно построена система налогообложения, зависит действенное функционирование всего народного хозяйства. Конкретно налоговая система на сегодня оказалась, пожалуй, основным предметом обсуждений о путях и способах реформирования, равно как и острой критики.

Цель данной работы – проанализировать теоретические Глава 2. Основы налоговой системы базы налогового обложения и пронаблюдать их практическую реализацию в налоговой системе Рф.


Глава 1. Понятие налоговой системы Русской Федерации: понятие и особенности

1.1 . Понятие налоговой системы

Налоговая система представлена совокупой налогов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков - юридических и физических лиц на местности Русской Федерации. Более короткое и Глава 2. Основы налоговой системы очень вместительное ее определение дано Пепеляевым С.Г.: "Налоговая система - это совокупа установленных в государстве существенных критерий налогообложения".

Существенными критериями налогообложения, характеризующими налоговую систему в целом, по его воззрению, являются:

· принципы налогообложения

· порядок установления и введения налогов и сборов

· система налогов

· порядок рассредотачивания налогов меж бюджетами разных уровней

· права и обязанности Глава 2. Основы налоговой системы участников налоговых правоотношений

· формы и способы налогового контроля

· ответственность участников налоговых отношений

· методы защиты прав и интересов участников налоговых правоотношений

Федеральный законодатель осознает налоговую систему как сложное многоэлементное экономико-правовое системное образование включающее:

· виды налогов и сборов, взимаемых в Русской Федерации;

· основания появления (конфигурации, прекращения) и порядок выполнения обязательств по уплате налогов и сборов;

· принципы Глава 2. Основы налоговой системы установления, введения в действие и прекращения деяния ранее введенных налогов и сборов субъектов Русской Федерации и местных налогов и сборов;

· права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

· формы и способы налогового контроля;

· ответственность за совершение налоговых правонарушений;

· порядок Глава 2. Основы налоговой системы обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Приведенный лаконичный анализ понятий налогового права позволяет найти налоговую систему как совокупа базисных принципов и правовых актов, определяющих порядок и правила налогообложения, воплощения налогового контроля, ответственности его субъектов, их правовой статус, методы и порядок защиты прав налогоплательщиков, других участников налоговых Глава 2. Основы налоговой системы правоотношений и легитимных интересов страны. При всем этом налогообложение понимается как определенная совокупа экономических (денежных) и организационно-правовых отношений, складывающихся на базе беспристрастно нужного процесса принудительно-властного изъятия части доходов организаций и личных собственников в общегосударственное использование. Проще говоря, это законодательно оформленный процесс обобществления совокупного дохода общества, который Глава 2. Основы налоговой системы содержит в себе формы обобществления части доходов физических и юридических лиц (виды налогов), размер налоговых изъятий (налоговой нагрузки) и методы их (изъятий) воплощения (налоговый механизм).

Система налогообложения рассматривается, сначала, как экономический механизм перераспределения части произведенного совокупного продукта, налоговая система - это правовая конструкция, включающая вместе с подсистемой налогообложения правовые базы обеспечения баланса интересов Глава 2. Основы налоговой системы страны и налогоплательщиков через систему базисных принципов, гарантий, закрепление правового статуса участников правоотношений, ответственности и защиты их прав.

Начальным, базовым материалом конструирования подсистемы налогообложения являются определенные носители цены: капитал, рента и зарплата, выступающие первоосновой объектов всех видов налогов. Основой построения налоговой системы выступает совокупа актов законодательства о Глава 2. Основы налоговой системы налогах и сборах.

1.2. Особенности налоговой системы Русской Федерации

Налоговые системы абсолютного большинства стран формировались столетиями под воздействием совокупы политических, экономических и соц критерий и на самом деле являются продуктом их исторического развития, потому любая из их обладает целым рядом особенностей, отражающих своеобразие государственного развития этих государств. Не является исключением и налоговая Глава 2. Основы налоговой системы система Русской Федерации.

В качестве главных критериев сравнительной оценки ее свойства и нрава можно выделить:

· её экономическую модель

· уровень налоговой нагрузки

· совокупа налогов и сборов (их система и виды)

· структуру налогов и сборов

· федерализм в системе налогообложения

В системе мирового рыночного хозяйства выделяются две главные экономические модели: либеральная и социально направленная, которые являются Глава 2. Основы налоговой системы базисом построения налоговых систем и определяют их нрав.

Социально направленная модель отличается большей степенью муниципального регулирования экономики: тут достаточно значимый госсектор; рыночные "правила игры" отличаются высочайшей степенью регламентации; государством регулируются не только лишь макроэкономические процессы, да и отдельные сферы деятельности хозяйствующих субъектов; муниципальный патернализм обхватывает фактически всех членов общества, гарантируя Глава 2. Основы налоговой системы определенный уровень ублажения потребностей населения в жилище, услугах здравоохранения, образования и культуры, обеспечение занятости.

Соответствующие признаки либеральной модели, основанной на малозначительном вмешательстве страны: минимум компаний муниципального сектора, наибольшая свобода хозяйствующих субъектов, малое роль страны в решении соц задач, регулирование носит монетарный нрав и ограничивается в главном макроэкономическими процессами. Такая Глава 2. Основы налоговой системы модель (при достижении начального высочайшего уровня развития экономики) позволяет обеспечить достойный уровень жизни большинству людей. Муниципальный патернализм обхватывает только бедные слои населения, гарантируя и обеспечивая им достаточно солидные условия жизнеобеспечения (по меркам наименее продвинутых стран).

Экономическое развитие Рф базируется на либеральной модели рынка, что подразумевает минимизировать роль и ответственность Глава 2. Основы налоговой системы страны в социально-экономической сфере и на этой базе обеспечить понижение уровня налоговой емкости (бремени, нагрузки, гнета), в особенности в сфере производства.

Таким макаром, уровень налоговой нагрузки в экономике находится в зависимости от ее модели и представляет собой отношение налогов и сборов к произведенному валовому продукту. Другими Глава 2. Основы налоговой системы словами этот обобщенный показатель показывает какая часть произведенного валового внутреннего продукта изымается у собственников в виде налогов и сборов и обобществляется в консолидированном бюджете (фондах) страны. Рассчитывается по формуле: НН = Н/V * 100%


Глава 2. Базы налоговой системы

2.1. Виды систематизации налогов

Базы сейчас действующей налоговой системы Русской Федерации заложены в 1992 г., когда был Глава 2. Основы налоговой системы принят большой пакет законов РФ об отдельных видах налогов.

Для того, чтоб вдуматься в сущность налоговых платежей, принципиально найти главные принципы налогообложения. Обычно, они едины для налогообложения хоть какой страны и заключаются в последующем:
1. Уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом способностей налогоплательщика, т. е. уровня доходов. (принцип равно напряженности).
2. Нужно Глава 2. Основы налоговой системы прилагать все усилия, чтоб налогообложение доходов носило однократный нрав. Неоднократное обложение дохода либо капитала неприемлимо. Примером воплощения этого принципа служит подмена в продвинутых странах налога с оборота, где обложение оборота происходило по нарастающей кривой, на НДС, где вновь сделанный незапятнанный продукт облагается налогом всего один раз прямо до его Глава 2. Основы налоговой системы реализации (принцип однократности уплаты налога).
3.Обязательность уплаты налогов. Налоговая система не должна оставлять колебаний у налогоплательщика в неизбежности платежа (принцип обязательности).
4.Система и процедура выплаты налогов должны быть ординарными, понятными и комфортными для налогоплательщиков и экономными для учреждений, собирающих налоги (принцип подвижности).
5.Налоговая система должна быть Глава 2. Основы налоговой системы гибкой и просто адаптируемой к меняющимся общественно-политическим потребностям (принцип эффективности).
6.Налоговая система должна обеспечивать перераспределение создаваемого ВВП и быть действенным инвентарем гос экономической политики.
По механизму формирования налоги разделяются на прямые и косвенные.
Прямые налоги - налоги на доходы и имущество: подоходный налог и налог на прибыль компаний (компаний); на соц Глава 2. Основы налоговой системы страхование и на фонд зарплаты и рабочую силу (так именуемые социальные налоги, социальные взносы); поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость; налог на перевод прибыли и капиталов за предел и другие. Они взимаются с определенного физического либо юридического лица.
Косвенные налоги - налоги на продукты Глава 2. Основы налоговой системы и услуги: налог на добавленную цена; акцизы (налоги, прямо включаемые в стоимость продукта либо услуги); на наследие; на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и другие. Они отчасти либо стопроцентно переносятся на стоимость продукта либо услуги.
Прямые налоги тяжело перенести на потребителя. Из их легче всего дело обстоит с Глава 2. Основы налоговой системы налогами на землю и на другую недвижимость: они врубаются в арендную и квартирную плату, стоимость сельскохозяйственной продукции.
Косвенные налоги переносятся на конечного потребителя зависимо от степени эластичности спроса на продукты и услуги, облагаемые этими налогами. Чем наименее эластичен спрос, тем большая часть налога перекладывается на потребителя. Чем наименее эластично Глава 2. Основы налоговой системы предложение, тем наименьшая часть налога перекладывается на потребителя, а большая уплачивается за счет прибыли. В длительном плане упругость предложения вырастает, и на потребителя перекладывается все большая часть косвенных налогов.
В случае высочайшей эластичности спроса повышение косвенных налогов может привести к сокращению употребления, а при высочайшей эластичности предложения Глава 2. Основы налоговой системы - к сокращению незапятанной прибыли, что вызовет сокращение финансовложений либо перелив капитала в другие сферы деятельности.
Объектами налогообложения являются доходы (прибыль), цена определенных продуктов, отдельные виды деятельности налогоплательщиков, операции с ценными бумагами, использование природными ресурсами, имущество юридических и физических лиц, передача имущества, добавленная цена продукции, работ и услуг и Глава 2. Основы налоговой системы другие объекты.
Предвидено, что один и тот же объект может облагаться налогом 1-го вида только один раз за определенный Законом период налогообложения.
По налогам могут в законодательном порядке устанавливаться определенные льготы.

К их числу относятся:
• необлагаемый минимум объекта налога;
• изъятие из обложения определенных частей объекта налога;
• освобождение от уплаты налогов отдельных лиц Глава 2. Основы налоговой системы либо категорий плательщиков;
• снижение налоговых ставок;
• вычет из налогового платежа за расчетный период;
• мотивированные налоговые льготы, включая налоговые кредиты (отсрочку взимания налогов);
• остальные налоговые льготы.
Обязанность вовремя и полностью уплачивать налоги русским законодательством возлагается на налогоплательщика. В этих целях налогоплательщик должен:
•вести бухгалтерский учет, составлять отчеты Глава 2. Основы налоговой системы о финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивая их сохранность более 5 лет;
• представлять налоговым органам нужные для исчисления и уплаты налогов документы и сведения;
• заносить исправления в бухгалтерскую отчетность в размере суммы скрытого им заниженного дохода (прибыли), выявленного проверками налоговых органов;
• в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, произведенной налоговым органом, представлять письменные Глава 2. Основы налоговой системы пояснения мотивов отказа от подписания этого акта;
• делать требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах.

2.2. Структура действующей налоговой системы РФ

Суть налоговой системы РФ сформулирована в ст.6 Налогового Кодекса РФ: «Налоговая система РФ представляет собой совокупа предусмотренных реальным Кодексом федеральных, региональных и местных налогов, принципов, форм Глава 2. Основы налоговой системы и способов их установления, конфигурации и отмен, уплаты и внедрения мер по обеспечению их уплаты, воплощения налогового контроля, также вербования к ответственности и мер ответственности за нарушение налогового законодательства».

Все налоги в согласовании с Налоговым кодексом РФ разбиты на три вида зависимо от уровня их установления и изъятия Глава 2. Основы налоговой системы:

1. Федеральные (на уровне страны);

2. Региональные (на уровне регионального органа гос власти);

3. Местные (на уровне органа местного самоуправления)

Таким макаром, в Рф действует трехуровневая налоговая система. Такая система присуща большинству стран, имеющих федеративное устройство.

1. Федеральные налоги представляют собой неотклонимые платежи физических и юридических лиц, которые инсталлируются высшим органом законодательной власти Глава 2. Основы налоговой системы федеративного страны. Поступления от федеральных налогов зачисляются в федеральный бюджет или распределяются меж федеральным бюджетом и бюджетами субъектов РФ.

В Русской Федерации установлены последующие федеральные налоги (ст.13 НК РФ):

а) налог на добавленную цена (НДС);

б) акцизы;

в) налог на прибыль (доход) организаций;

г) налог на доходы физических лиц (НДФЛ);

д Глава 2. Основы налоговой системы) муниципальная пошлина;

е) единый соц налог (ЕСН);

ж) налог на добычу нужных ископаемых (НДПИ);

з) аква налог;

и) сборы за использование объектами аква био ресурсов.

2. Региональные налоги – это неотклонимые платежи, право устанавливать которые в согласовании с Конституцией РФ либо другими законодательными актами принадлежит субъектам РФ.

В Глава 2. Основы налоговой системы согласовании со ст.14 НК РФ, есть последующие региональные налоги:

а) налог на имущество организаций;

б) налог на игорный бизнес;

в) транспортный налог.

3. Местные налоги – это неотклонимые платежи физических и юридических лиц, поступающие в местные бюджеты. Они оказывают регулирующее воздействие на развитие социальной инфраструктуры. Платежи по местным налогам поступают в местные бюджеты Глава 2. Основы налоговой системы. Это городские, районные, поселковые налоги. Общий порядок установления местных налогов предусмотрен ст.12 НК РФ. В согласовании с ней список местных налогов устанавливается НК РФ (ст.15) и нормативно-правовыми актами презентабельных органов местного самоуправления:

а) земляной налог;

б) налог на имущество физических лиц.

Разделение налогов по уровням власти обеспечивает воплощение государством Глава 2. Основы налоговой системы регулирующей функции, позволяя ему повлиять на социально-экономические процессы на федеральном, региональном и местном уровнях. Это разделение целенаправлено проводить с учетом последующих принципов:

· Налоговые доходы каждого уровня власти должны быть достаточны для финансирования закрепленных сфер либо предметов ведения;

· Чем наименее мобильна налоговая база, тем на более малом уровне гос Глава 2. Основы налоговой системы власти делается ее налогообложение. К примеру, высочайшей мобильностью владеют труд и капитал, а низкой – природные ресурсы и недвижимость. Потому целенаправлено закрепить на федеральном уровне налогообложение доходов физических и юридических лиц, а на других уровнях – налогообложение имущества.


Глава 3. Задачи налоговой системы Русской Федерации

3.1. Недочеты налоговой системы Рф

1) Основным недочетом Русской налоговой Глава 2. Основы налоговой системы системы является ее ориентация на устранения недостатка бюджета методом изъятия доходов компаний. В нашей налоговой системе фактически отсутствует связь системы налогов с развитием экономики и деятельностью компаний. Из-за этого любая ветвь развивается по-своему. И так же данный факт провоцирует бессчетное банкротство и убыточность компаний. Возникает рвение заработать Глава 2. Основы налоговой системы меньше, чтоб не выплачивать высочайшие налоги. Это тормозит развитие торговли, фактически убивает конкурентнсть. Система налогов должна помогать производству, провоцировать его, толкать к развитию, а не обирать предприятия до нити.

2) Так же в нашей налоговой системе платеж вырастает с ростом цен. Производители продуктов, что бы выплачивать довольно хорошие по величине Глава 2. Основы налоговой системы налоги и при всем этом иметь с продаж для себя в прибыль, наращивают цены на продукты. Таким макаром, они отчасти перекладывают свои выплаты на единственного левого – потребителя. Есть продукты, которые люди будут брать всегда, не зависимо от их цены. Конкретно этим и пользуются производители. А в последствии Глава 2. Основы налоговой системы налоговая система. Подобные налоги носят заглавие «косвенные», потому что косвенно их выплачивают потребители, а не производители.

3) Очередной недочет – система налогов в Рф не соединяет внутри себя интересы разных слоев общества. Эта функция обеспечивает соц равновесие в обществе. О ее отсутствии в нашей системе можно судить по очень выраженному соц расслоению в Глава 2. Основы налоговой системы сфере доходов. Это очень значимый недочет нашей далековато не совершенной системы.

3.2. Пути оптимизации налоговой системы Рф

Главные направления налоговой реформы в Рф в этом общем контексте видятся последующими:

1) ослабление налогового бремени и упрощение налоговой системы методом отмены низкоэффективных налогов и отчислений во внебюджетные фонды;

2) расширение налоговой базы благодаря отмене Глава 2. Основы налоговой системы ряда налоговых льгот, расширению круга плательщиков налогов и облагаемых доходов в согласовании с принципом “налоговой справедливости”;

3) постепенное перемещение налогового бремени с компаний на физических лиц;

4) решение комплекса заморочек, связанных со сбором налогов и контролем за соблюдением налогового законодательства.

Сейчас целенаправлено:

- резко прирастить налогооблагаемую базу и ставки ресурсных платежей как основной составляющей Глава 2. Основы налоговой системы дифференциальной ренты, которая должна поступать в доход страны;

- расширить права местных органов при установлении ставок налогов на имущество юридических лиц (но исключить налогообложение обратных средств) и людей;

- унифицировать прямое налогообложение всех юридических лиц, перейдя от налога на доход банков и страховых компаний к налогообложению их прибыли (увеличив для этих Глава 2. Основы налоговой системы категорий налогоплательщиков ставку налогообложения);

- расширить меры по налоговому стимулированию вкладывательного процесса и преимущественного направления предприятиями средств на развитие, улучшение и расширение производства, развитие малого бизнеса, поддержку земельного сектора;

- усилить социальную направленность налогов. Для этого необходимо повсевременно наращивать, с одной стороны, необлагаемый минимум доходов людей, а с другой Глава 2. Основы налоговой системы - ставку подоходного налога лиц с очень высочайшими доходами, также расширить круг подакцизных предметов роскоши и повысить ставки акцизов на их.

Реформирование действующей налоговой системы должно осуществляться в направлениях сотворения подходящих налоговых критерий для товаропроизводителей, стимулирования вложения заработных средств в вкладывательные программки, обеспечения льготного налогового режима для зарубежных капиталов, привлекаемых в Глава 2. Основы налоговой системы целях решения приоритетных задач развития русской экономики. Эти направления имеют прямое отношение фактически ко всем федеральным и региональным налогам. Посреди их ключевое значение получают налоги на прибыль и на добавленную цена, которые в решающей мере определяют налоговое бремя на товаропроизводителей и благодаря этому способны или подавить создание, или стать массивным Глава 2. Основы налоговой системы рычагом его стимулирования.


Заключение

Налоги – нужный элемент механизма муниципального регулирования рыночной экономики, без которого невообразимо ее целенаправленное развитие с учетом интересов общества.

Конкретно в налоговой системе и налоговой политике заложены и способности использования их в целях развития и совершенствования федеративных отношений, также местного самоуправления, что относится к Глава 2. Основы налоговой системы числу главных задач, стоящих сейчас перед государством. Налоговая система действует на всей местности Рф. Это единая налоговая система русского страны, что относится ко всем трем уровням платежей. Единство налоговой системы в Рф проявляется, во-1-х, в том, что везде действуют (либо могут быть введены органами гос власти субъектов Федерации и органам местного Глава 2. Основы налоговой системы самоуправления) одни и те же виды налогов. Во-2-х, что единство отражает равенство прав по конкретизации налогообложения меж субъектами 1-го уровня), есть меж субъектами Федерации, меж органами местного самоуправления).

Необходимость единства налоговой системы в Русской Федерации вытекает из закрепленных в Конституции РФ гарантий единства экономического места Глава 2. Основы налоговой системы, отнесения к ведению Русской Федерации вопросов денежного регулирования и к совместному ведению Русской Федерации и ее субъектов – установление общих принципов налогообложения и сборов.

Перечень литературы

1. Базы налоговой системы: Учеб. пособие для вузов/Под ред. Д.Г. Черника. М.: Юрист, 2007. С. 167-168.

2. Брызгалин А. В. Принципы налогового права: теория и практика // Законодательство и экономика Глава 2. Основы налоговой системы. 1997. № 19-20.

3. Павлова Л. П. Задачи совершенствования налогообложения в Русской Федерации // Деньги. 1998. № 1.

4. Гутнов Е. В. Правовое значение объекта налогообложения // Изв. вузов. Правоведение. 1998. № 2.

5. Гуров А.А. Анализ понятия "налоговая система Русской Федерации" // Русский следователь. 2009. № 20. С. 29 - 36.

6. Калинина О.В. Оценка эффективности русской налоговой системы // Деньги и кредит. 2011. № 11(443). С. 23 - 27.

7. Караваева И.В. Направления и предпосылки Глава 2. Основы налоговой системы современных налоговых реформ//Деньги. №10. 2009 С. 49-51

8. Косицин А.К. Улучшение налоговой системы // Экономика и жизнь, 2008,12 С. 135-137.

9. Теория и практика налогообложения. Налоговое право. Налоговое планирование и контроль. / Под редакцией М. В. Романовского, О. В. Врублевской. – СПб.: Питер, 2007 С. 25-27

10. Щербакова О.Е. Ответственность налоговых органов: законодательный конструкция и механизм ее реализации Глава 2. Основы налоговой системы / Экономика и право, № 4, 2009




glava-2-polozheniya-o-regulirovanii-zemlepolzovaniya-i-zastrojki-i-o-podgotovke-dokumentacii-po-planirovke-territorii-organami-mestnogo-samoupravleniya-municipalnogo-obrazovaniya.html
glava-2-pomosh-miru-obratnaya-storona-medali.html
glava-2-ponyatie-licenzionnogo-dogovora.html